Qu’est-ce qu’un passif à court terme?

Le présent article ayant un but éducatif, il n’a pas valeur d’avis financier, juridique ou fiscal. Pour obtenir des conseils précis concernant votre entreprise, veuillez communiquer avec un professionnel.

Les passifs à court terme sont des passifs qui doivent être remplis pendant l’exercice ou le cycle d’exploitation en cours. Ils sont indiqués sous la section des passifs du bilan d’une entreprise. Lorsqu’une entreprise est saine, ses passifs à court terme devraient être compensés par ses actifs à court terme.

Exemples de passifs à court terme

Les exemples courants de passif à court terme comprennent les créditeurs réguliers et les taxes professionnelles dues ou prévues, mais pas encore payées. Ces taxes comprennent l’impôt sur le revenu ou l’assurance que l’entreprise paie au nom de ses employés. Si une entreprise a déclaré un dividende mais ne l’a pas encore payé, il s’agit également d’un passif à court terme.

Dans certains secteurs d’activité, les produits constatés d’avance constituent également un passif à court terme typique. On parle de produits constatés d’avance lorsqu’un client paie à l’avance un produit ou un service qui sera livré ultérieurement. Ces paiements seront également présentés comme des produits dans l’état des résultats de l’entreprise.

Si une entreprise a recours à un financement, celui-ci est susceptible de figurer dans le passif à court terme du bilan. Si la dette est à court terme, son coût total, ainsi que ses intérêts, seront présentés comme un passif à court terme. Dans le cas d’une dette à long terme, le coût de base peut être un passif à long terme, mais le coût permanent du paiement des intérêts peut être inclus dans le passif à court terme.

De nombreuses dépenses d’exploitation (OPEX) sont susceptibles d’être incluses dans les passifs à court terme. Les dépenses en capital (CAPEX), en revanche, ne le sont pas. En général, ces dépenses impliquent un investissement important et potentiellement une dette à long terme. En théorie, cependant, il est possible d’y inclure les dépenses en capital.

Passifs à court terme et passifs à long terme

En comptabilité, les passifs sont classés en fonction de leur date d’échéance. Le passif total sera au moins divisé en passifs à court terme et en passifs à long terme. Habituellement, les passifs à court terme et les passifs à long terme sont encore divisés en catégories plus détaillées.

En théorie, même s’il ne s’agit pas d’une exigence comptable, ce classement peut s’avérer très utile pour les personnes qui lisent les états financiers. Par exemple, une entreprise dont le passif à court terme est constitué principalement de produits constatés d’avance se trouve dans une situation très différente de celle d’une entreprise dont le passif à court terme est constitué principalement de paiements d’intérêts.

De même, en ce qui concerne le passif à long terme, une entreprise qui effectue de nombreuses dépenses en capital, notamment pour l’achat de nouveaux matériels, ne se compare pas du tout à une entreprise qui doit simplement faire face aux paiements de prêts antérieurs.

Évaluation des passifs à court terme

Les coûts de certains passifs à court terme seront fixes, mais bon nombre d’entre eux seront variables. Ainsi, les dettes sont susceptibles d’avoir des taux d’intérêt variables. Les employeurs peuvent avoir à payer plus d’impôts sur le revenu si les employés font des heures supplémentaires. Les entreprises qui reçoivent des produits constatés d’avance peuvent encourir des coûts supplémentaires lorsqu’elles s’acquittent de leur obligation envers leur client.

D’une part, les entreprises ont l’obligation de prévoir ces coûts aussi précisément que possible. Elles doivent tout d’abord les budgétiser. En outre, ces coûts constituent souvent un élément clé de la planification financière à court et à long terme.

De l’autre, il peut parfois être prudent de simplement reconnaître que certains coûts sont des plus difficiles à prévoir et par conséquent, à budgétiser. Si cette situation risque de poser un problème à une entreprise, une assurance appropriée peut s’avérer utile.

Gérer les passifs à court terme

Le flux de trésorerie d’une entreprise dépend souvent en grande partie de sa capacité à gérer son passif à court terme. Pour simplifier, les entreprises doivent faire de leur mieux pour s’assurer que leurs actifs à court terme sont monétisés avant que leurs passifs à court terme ne deviennent exigibles.

Par exemple, de nombreuses entreprises souhaitent que leurs clients paient leurs factures avant de pouvoir payer leurs propres fournisseurs, voire leurs employés. Ils en ont même parfois besoin. L’idéal serait d’y parvenir grâce à des processus de facturation solides et à un contrôle efficace du crédit.

Toutefois, il peut s’avérer utile de mettre en place des solutions de rechange. Par exemple, si le paiement d’un client est en retard, vous pourriez payer un fournisseur en utilisant une carte de crédit professionnelle.

Renseignez-vous davantage au sujet des analyses financières.